Wer heuer noch Steuern sparen will, dem sei der Investitionsfreibetrag (IFB) und der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag (inv. GFB) nochmals ans Herz gelegt.

Wesentliche Unterschiede

	IFB	inv. GFB
Für wen nutzbar?	Einzelunternehmen Personengesellschaften Kapitalgesellschaften wie z.B. GmbH	Natürliche Personen Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft) nicht für GmbHs
Prozentsatz	20 % bzw. 22 % (Öko)	13 % – 4,5 %
Basis	Anschaffungs- und Herstellungskosten	Gewinn
Maximaler Freibetrag	200.000 bzw. 220.000 € (Öko)	46.400 €
dafür notwendige Investition	1 Mio. €	46.400 €
dafür notwendiger Gewinn	Höhe unerheblich	583.000 €
Welche Investitionen werden gefördert?	Anlagevermögen abnutzbar neu mind. 4 Jahre genutzt im Inland
Gebäudeinvestitionen?	nein	ja
Unkörperliche Wirtschaftsgüter?	ja (bestimmte)	nein
Wertpapiere?	nein	ja (§ 14-Wertpapiere)
Bei Verlust möglich?	ja	nein

IFB bis Ende 2026 erhöht

Derzeit profitieren Unternehmer besonders von Investitionen: Der Investitionsfreibetrag wurde vorübergehend auf 20% (IFB) bzw. 22% (Öko-IFB) angehoben. Wir haben bereits Anfang November darüber berichtet.

Rechtzeitig ordern

Für den IFB und den investitionsbedingten GFB muss das Wirtschaftsgut übergeben worden sein (Verfügungsmacht). Eine bloße Bestellung reicht nicht aus. Beachten Sie bei der Wertpapierorder, dass die Wertpapiere bis 31.12. auf dem Depot liegen müssen.

Seit letztem Jahr gibt es auch wieder die Möglichkeit, Staatsanleihen online über www.bundesschatz.at zu kaufen und diese als GFB-Wertpapiere zu verwenden.

Tipp: IFB und investitionsbedingten GFB optimal kombinieren

Für dasselbe Wirtschaftsgut kann entweder der Investitionsfreibetrag (IFB) oder der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag (GFB) in Anspruch genommen werden – beides gleichzeitig ist nicht möglich. Steuerliche Optimierer nutzen daher den IFB für abnutzbare Wirtschaftsgüter und investieren zur Ausschöpfung des Gewinnfreibetrags in Wertpapiere.